Корректировка задолженности по акту сверки проводки

Корректировка задолженности по акту сверки проводки

Когда возникает необходимость в корректировке долга

Хозяйственную деятельность любой организации без долгов представить практически невозможно. Объем и характер долга, подлежащего корректировке можно определить при составлении оборотки (оборотно-сальдовая ведомость). Если работать с обороткой, то можно довольно хорошо рассмотреть дебиторскую и кредиторскую задолженность.

  • письма от контрагентов, которые носят исключительно информационный характер;
  • акты сверки;
  • содержание договоров с контрагентами, а также допсоглашений с ними.

Существенно позволяет упростить процесс корректировки – автоматизация бухгалтерского учета. Как правило, большинство компаний сегодня используют программы 1С, она позволяет проводить корректировку довольно просто.

Для проведения корректировки долга важным условием является согласие сторон. Это связано с тем, что операции могут проводиться по взаимозачету, либо списываться задолженность.

Списание дебиторской задолженности

Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения акта сверки взаиморасчетов в 1С выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей.

Попробуем исправить текущую ситуацию.

В нашем примере необходимо списать долг в 3 000 рублей, который числится перед поставщиком. Причин может быть много, но в данной ситуации они нас особо не интересуют.

Корректировка задолженности по акту сверки проводки

Перейдем к заполнению основной части документа. Это можно сделать автоматически по одноименной кнопке, но учтите, что на форме их две. В данном случае нет никакой разницы, так же как и при выбранном виде операции «Перенос задолженности».  В остальных же случаях кнопка «Заполнить», которая находится в верхней части формы, заполнит как кредиторскую задолженность, так и дебиторскую.

Предлагаем ознакомиться  Как правильно перестраиваться из ряда в ряд при движении на автомобиле

Так же здесь доступен ручной ввод. Он удобен в случаях, когда корректировка производится по одному – двум документам.

Автоматически все заполнилось верно. В табличной части появилось наше поступление 11 кресел на сумму 33 000 рублей.

Теперь исправим 33 000 рублей на сумму нашего долга.

Далее заполните вкладку «Счет списания». В нашем примере мы указали счет 91.01. В случае, когда долг не у нас, а у контрагента перед нами, необходимо указать счет 91.02.

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Корректировка задолженности по акту сверки проводки ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Д91.2 К63 – формирование резерва по сомнительным долгам;

Д63 К62 – списание части безнадежной задолженности за счет резерва по сомнительным долгам;

Д91.2 К62 – списана дебиторка, которая не покрыта за счет резерва;

Д76 К68 – начисление НДС с суммы списанной дебиторки.

Корректировка долга взаимозачетом

Такой способ корректировки долга, как взаимозачет, в свою очередь также подразделяется на следующие виды:

  • частичный взаимозачет;
  • взаимозачет в полном объеме.

В первом случае корректировке подлежит только часть долга, аванса, уплаченного контрагентом. При взаимозачете в полном объеме корректировка долга приводит к тому, что его значение равно нулю. Корректировка в программе необходима в том случае, если возникает несовпадение, либо несоответствие данных поставщиков и покупателей. Это может возникнуть в следующих случаях:

  • в учете использовалась недостоверная информация;
  • в документах указана ошибочная информация;
  • были внесены изменения, но согласования между сторонами не проводились.

Для оформления взаимозачета на практике оформляется документ «Взаимозачет задолженности». На основании этого документа, бухгалтер составляет определенные проводки.

Корректировка задолженности по акту сверки проводки

Взаимозачет провести будет невозможно, если суммы будут разными, поэтому в первую очередь корректировке подлежат суммы. Взаимозачет представляет собой процесс, при котором долги, которые образовались между сторонами взаимно погашаются по заключенным договорам в пределах указанных в них сумм. Если остаются остатки, то для списания долгов может применяться списание.

Предлагаем ознакомиться  Узнать задолженность по исполнительному листу

Корректировка долга: проводки

10 марта 2017 года ООО «Континент» оказала услуги ООО «Веста» на сумму 10 000 рублей (НДС – ).

21 марта 2017 года ООО «Веста» отгрузила ООО «Континент» товары на сумму 15 000 рублей (НДС).

В апреле 2017 года компании провели между собой взаимозачет. 10 апреля 2017 года между компаниями был составлен акт взаимозачета и проведен зачет 10 000 рублей.

Д44 К60 – оплата стоимости услуг ООО «Континент» (10 000 рублей);

Д62 К90 – признана выручка от продажи товаров ООО «Континент» (15 000 рублей);

Д60 К62 – произведен взаимозачет между компаниями (10 000 рублей).

В ООО «Континент» бухгалтер должен составить зеркальные проводки, то есть на 15 000 рублей указываться услуга, а на 10 000 рублей – продажа.

Как видим, проводки формируются следующим образом: если это дебиторская задолженность, то они отнесутся на расходы, если кредиторская — на доходы.

Как видим, долг исчез.

Все верно. Наш долг отнесен на счет доходов.

Особенности корректировки долга через 1С

Если в компании бухгалтерский учет автоматизирован и используется программа 1С, то она позволяет провести корректировку долга путем создания определенного документа. Этот документ формируется в меню покупок и продаж. Алгоритм действий при создании такого документа будет следующим:

  1. Необходимо создать новый отчетный документ;
  2. Используя вкладку «Операции», выбирается требуемый вариант корректировки. Это может быть списание безнадежных долгов, перенос дебиторской задолженности, либо взаимозачет.
  3. При проведении взаимозачета выбрать нужно будет кредитора и дебитора. Это стороны, между которыми проводятся зачетные операции.
  4. После этого заполняется таблица корректировочного документа.
  5. Далее выбирается кредиторская задолженность, которая погашается за счет дебиторского долга.
  6. В том случае, если операции нужно проводить через транзитные счета, то потребуется воспользоваться вспомогательными счетами.

Задолженность может списываться также через прочие расходы и доходы, либо с помощью резервов по сомнительным долгам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх
Adblock detector